Opções de ações de funcionários rrsp

O que é um benefício tributável das opções de segurança (ações)?

Nesta página.

Opções de segurança.

Um título é uma parte do capital social de uma empresa ou de uma unidade de um fundo mútuo que é uma pessoa qualificada.

Muitos empregadores concedem opções aos seus empregados como uma forma de compensação. Estas opções dão ao empregado do empregador ou de uma pessoa qualificada com a qual o empregador não negoceia em condições normais de mercado, o direito de adquirir uma garantia do empregador ou a segurança de outra pessoa qualificada com a qual o empregador não negoceie à distância. .

Geralmente, as opções emitidas aos funcionários serão fornecidas sob um dos três tipos de planos a seguir:

Employee stock purchase plan (ESPP): Este plano permite que o empregado adquira ações a um preço com desconto, (ou seja, para um valor que é menor que o valor do estoque no momento da aquisição das ações). Muitos ESPPs prevêem um atraso na aquisição das acções: um colaborador contribui com uma determinada quantia ao longo de um período de tempo e, em períodos pré-especificados, o empregado pode comprar acções com desconto utilizando as contribuições acumuladas. O benefício é igual ao valor das ações, menos o valor pago.

Plano de bonificação de ações: De acordo com este plano, um empregador concorda em dar as ações ao empregado gratuitamente. Com efeito, o empregador concorda em vender ou emitir ações para o empregado sem nenhum custo.

Plano de opção de compra de ações: Esse plano permite que o empregado compre ações da empresa do empregador ou de uma empresa que não seja membro do braço a um preço predeterminado.

Benefício tributável.

Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para um funcionário, ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Geralmente, o empregado recebe o benefício tributável no mesmo ano em que adquire as ações ou unidades, ou descarta seus direitos sob o contrato de opção. No entanto, quando certas condições são satisfeitas, o benefício tributável é diferido até o ano em que o empregado dispor das ações. Para obter mais informações, consulte “Dedução de opções de segurança para a alienação de ações de uma empresa privada controlada pelo Canadá - Parágrafo 110 (1) (d.1)”.

O benefício tributável é a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações ou unidades quando o empregado as adquiriu e o valor pago ou a ser pago por elas, incluindo qualquer valor pago pelos direitos de aquisição das ações ou unidades. . Além disso, um benefício pode acumular para o empregado se os seus direitos sob o contrato se tornarem adquiridos em outra pessoa, ou se eles transferirem ou venderem os direitos.

As ações ou unidades fiduciárias são consideradas adquiridas quando a propriedade legal das ações ou unidades foi transferida e o fornecedor tem o direito de receber o pagamento. Em geral, isso ocorreria quando as ações ou unidades fossem transferidas para o empregado / corretor e pagas.

Inclua esse benefício na caixa 14, "Receita de emprego" e na área "Outras informações", no código 38, na parte inferior do boleto T4 do empregado. Além disso, mostre as deduções a que o empregado tem direito na área "Outras informações" do boletim T4, conforme explicado no restante desta seção.

Um empregador pode permitir que um empregado receba dinheiro em vez de títulos em troca de suas opções. Geralmente, o dinheiro pago é igual à diferença entre o valor de mercado dos títulos no momento em que as opções teriam sido exercidas e o valor pago ou a ser pago pelos títulos. Essa diferença é igual ao benefício de emprego que o empregado é considerado como tendo recebido.

Se um empregado renunciar a um direito de opção de compra a um empregador em troca de pagamento em dinheiro ou outro benefício em espécie, o empregado pode reivindicar a dedução de opções de segurança se elegível ou o empregador pode reivindicar o saque como despesa, mas não ambos. Se o empregador optar por não reivindicar o saque como despesa, o empregador deve fazer uma escolha para fazê-lo sob a subseção 110 (1.1) inserindo este valor sob o código 86, “Eleição de opções de segurança”, na seção “Outras informações”. área do deslizamento T4. Isso permitiria ao empregado reivindicar a dedução nos termos do parágrafo 110 (1) (d). O valor que você informa no código 86 pode ser diferente do benefício tributável que você deve incluir na receita do funcionário na caixa 14 e no código 38.

Se o código 86 do T4 não for inserido, isso significa que o empregador decidiu reivindicar a despesa e que o empregado não teria permissão para reivindicar a dedução nos termos do parágrafo 110 (1) (d). Para mais informações, consulte Folha de pagamento.

Você não pode optar por adiar a opção de segurança.

Quando o exercício ou o descarte de uma opção não resultará em um benefício tributável do emprego?

O exercício ou a alienação de uma opção não resultará em benefício tributável quando:

O benefício conferido pelo contrato de opção não foi recebido em razão do emprego do empregado. Se o empregado também é um acionista ou detentor de uma unidade, é uma questão de fato se ele ou ela recebeu as ações ou unidades como acionista, detentor de uma unidade ou empregado. Não havia intenção de emitir valores mobiliários sob os termos do acordo, mas havia a intenção de emitir um pagamento em dinheiro para o funcionário como um meio de compensação (isto é, sob um plano de estoque fantasma).

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Se você deseja obter informações relacionadas a esta pesquisa, você pode enviar um pedido ao Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social de acordo com a Lei de Acesso à Informação. As instruções para fazer um pedido são fornecidas na publicação InfoSource, cujas cópias estão localizadas nos Centros locais do Service Canada.

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Chamando todos os jovens empresários canadenses. Juventude pode fazer isso! Inscreva-se antes de 12 de março de 2018. #YCDI.

Você pode ser você.

#CheoseScience para #StartYourStory, #DreamBig e #StayCurious.

Opções de segurança.

Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários, ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir unidades de crédito, o empregado pode receber um benefício tributável.

Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção.

Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções).

Formulários e publicações.

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LaBarge Weinstein LLP.

Por que você não deve transferir ações de empresa privada para um TFSA ou RRSP.

A transferência de ações de empresas privadas para uma Conta de poupança isenta de impostos (“TFSA”) ou um Plano de Poupança de Aposentadoria (“RRSP”) pode não ser um planejamento tributário eficiente. Aqui estão algumas razões do porquê:

1. A transferência pode ter consequências fiscais para você.

Se a empresa é uma empresa privada controlada pelo Canadá, e as ações que você gostaria de transferir foram adquiridas no exercício de opções de compra de ações, o benefício do empregado (a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor justo de mercado das ações). o dia do exercício) estaria sujeito a imposto como resultado da transferência das ações para um TFSA / RRSP.

Se o valor das ações aumentou desde que você comprou originalmente as ações, você também perceberá um ganho de capital na transferência das ações para o seu TFSA / RRSP. Esse ganho de capital estará sujeito ao imposto de renda no ano da transferência.

2. O tratamento fiscal na saída pode não ser tão favorável.

Geralmente, uma venda de ações para um terceiro em uma saída resultaria em um ganho de capital nas mãos do acionista. Se as ações se qualificarem, os acionistas individuais poderão usar a isenção de ganhos de capital vitalícia, de modo que os primeiros US $ 800.000 de ganho realizados sejam isentos de impostos. A isenção de ganhos de capital não estará disponível na eventual alienação das ações e, além disso, você terá convertido ganhos de capital (que têm o tratamento fiscal mais favorável) em receita quando os fundos forem retirados do RRSP.

3. A transferência usará limites de contribuição TFSA / RRSP.

Na maioria dos casos, as ações detidas em ações de empresas privadas são um investimento altamente especulativo. Se a empresa falhar, você terá desperdiçado o limite de contribuição do TFSA ou a sala de contribuição do RRSP que foi usada para transferir as ações para o investimento registrado.

4. O investimento deve ser constantemente monitorado.

Uma vez que as ações estejam em seu TFSA / RRSP, se em algum momento no futuro você e outros acionistas relacionados coletarem uma participação significativa (& gt; 10% de qualquer classe) na empresa, o investimento se tornará uma qualificação não qualificada. o investimento e as penalidades serão aplicados até que o investimento seja removido do RRSP / TFSA. No caso de remover as ações do RRSP, o valor das ações removidas do seu RRSP será tributado como receita no ano em que forem removidas.

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Guiando você ao longo de sua jornada financeira.

Como entender as opções de ações dos funcionários e maximizar o ganho financeiro.

Amber Spencer | 28 de agosto de 2015.

Stock Options são uma maneira popular para empresas, especialmente startups, compensarem seus funcionários. Embora não haja garantia do sucesso de uma empresa, compreendendo totalmente suas opções de ações e, especificamente, as implicações fiscais associadas a elas, você pode evitar cometer erros comuns (e grandes) que podem lhe custar milhares de dólares.

As coisas mais importantes para entender são abordadas neste post: o que são, como funcionam e quaisquer implicações fiscais que você possa encontrar.

Como a leitura do contrato de opção de compra de ações pode ser bastante entediante e difícil de entender, aqui estão as principais coisas que você precisa entender antes de se aprofundar nos detalhes:

O que são opções de ações?

Opções de ações são dadas a você pelo seu empregador e eles permitem que você compre um número específico de ações da empresa a um preço fixo (preço de exercício) durante um período de tempo fixo. Com opções de ações, você não terá direitos de acionista, como receber dividendos ou votar. Um contrato estabelece os termos, que incluem o número de ações, o cronograma de aquisição, o preço de exercício e a data de vencimento.

Eles geralmente são emitidos como um incentivo para você trabalhar duro para melhorar o desempenho da empresa e, por sua vez, o valor das ações. Quanto maior o valor da empresa, maior o preço das ações e, portanto, maior o potencial de ganho financeiro pessoal.

Uma das maiores advertências sobre as opções de ações são as implicações fiscais quando se trata de exercê-las, as quais discutimos em detalhes abaixo.

Como funcionam as opções de ações

Em primeiro lugar, é importante notar que qualquer valor nas opções de ações é completamente teórico até que você pague o preço de exercício para comprar as ações.

Geralmente haverá um período mínimo de tempo que você deve trabalhar na empresa antes de poder exercer suas opções, conhecidas como o período de aquisição de direitos.

Uma vez que este período tenha passado e você tenha exercido suas opções, você será o dono das ações da mesma forma que faria se as tivesse comprado como qualquer outro investidor.

Tipos de opções de ações.

Existem diferentes tipos de opções que você pode ser oferecido, por isso verifique o seu acordo para descobrir qual deles se enquadra.

Plano de opção de compra de ações: Você tem a opção de comprar ações da empresa a um preço pré-determinado.

Plano de compras de ações de funcionários (ESPP): Você pode adquirir ações a um preço com desconto menor do que o preço de mercado no momento da aquisição. A maioria dos ESPPs exige que você trabalhe para a empresa por um determinado período de tempo antes de adquirir as ações.

Plano de bonificação de ações: você recebe ações da empresa gratuitamente.

Preço do exercício.

Se você recebeu opções sob um plano de opção de ações (que é o mais comum dos tipos acima) e o valor de mercado da ação aumenta, você ainda pagará apenas o preço por ação observado em seu contrato de opção de compra de ações.

Esse preço é conhecido como seu preço de exercício.

Por exemplo, se você recebeu 1.000 opções de ações a US $ 10 por ação quando começou, mesmo que o preço das ações subiu para US $ 50, você pagará apenas US $ 10.000 (1.000 ações a US $ 10 cada) contra seu valor de mercado de US $ 50.000.

Nesse caso, você receberia um ganho financeiro de US $ 40.000 (sujeito a implicações fiscais, discutido abaixo).

Como o preço que recebo é determinado?

Para as opções de empresa privada, o preço de exercício é frequentemente baseado no preço das ações na última rodada de financiamento da empresa. Se for uma empresa pública, geralmente o preço de exercício é igual ao valor de mercado da ação no momento em que a opção é concedida (mas nem sempre).

Opções de ações subaquáticas.

Claro, se você está trabalhando dentro de uma startup, muitas vezes não há garantia de que a empresa terá sucesso.

Às vezes, as opções de ações dos funcionários podem não ter valor. Isso acontece quando o seu preço de exercício é maior do que o preço de mercado atual das ações. Quando isso acontece, suas opções de ações são consideradas "subaquáticas".

Durante os períodos de volatilidade do mercado de ações, os funcionários de empresas de capital aberto podem trocar opções submarinas por aquelas que estão em dinheiro - já que a empresa pode legalmente cancelar a concessão da primeira opção e emitir novas opções exercíveis pelo preço da nova ação.

Período de aquisição.

Sua empresa determinará que tipo de período de aquisição você tem. Ao saber como funciona o período de aquisição, você será capaz de descobrir exatamente quanto tempo precisa esperar antes de poder exercitar suas opções.

Estas são as três maneiras pelas quais suas opções podem potencialmente ser adquiridas:

1. Vestir Baseado no Tempo:

95% das empresas que oferecem opções de ações usam esse tipo de período de aquisição. Nesse caso, suas opções normalmente são obtidas após a conclusão de um período de tempo especificado & # 8211; geralmente 3 a 5 anos. Para aumentar a complexidade, também há duas maneiras de se vestirem: de uma só vez (Cliff Vesting), ou em partes ao longo de alguns anos (Graded Vesting).

Cliff Vesting: Quando a opção conceder subsídios de uma só vez, ou seja, você tem que esperar toda a duração do seu período de aquisição antes de poder exercer qualquer uma das suas opções de ações.

Exercício de Graduação Anual: Quando as opções concedem coletes em uma série de peças ao longo do tempo, ou seja, você pode obter 25% no seu primeiro a cada ano durante um período de 4 anos até que o período de tempo especificado esteja em alta.

Um ano Cliff & amp; Vesting mensal graduado: quando as opções forem adquiridas a 25% no final do primeiro ano e os 75% restantes forem mensais (ou trimestrais) nos próximos três ou quatro anos. Isso normalmente é visto em startups de estágio inicial. Então, se você tiver um colete mensal com um ano de falésia e deixar a empresa depois de 18 meses, terá investido 37,5% do seu estoque.

Exemplo de aquisição gradual anual:

2. Coleta Baseada no Desempenho:

As opções se baseiam na obtenção de uma condição de desempenho, como uma métrica financeira ou um preço específico da ação.

3. Vestir Acelerado no Tempo:

Uma combinação de períodos de aquisição baseados no tempo e no desempenho. Com esse método, suas opções são baseadas em tempo, mas se uma condição de mercado predeterminada é atingida antes do requisito baseado em tempo, isso é acelerado.

Data de validade.

As opções de ações sempre têm uma data de vencimento. O período mais comum é de 10 anos a partir da data da concessão.

Portanto, se você tiver um período de carência de 4 anos e o período de expiração for de 10 anos, você terá 6 anos para exercer suas opções após o período de carência.

Certifique-se de exercer suas opções antes do vencimento do prazo da concessão. Se você não fizer isso, você irá perdê-los permanentemente.

Implicações Fiscais.

Compreender as implicações fiscais de possuir e exercer suas opções é essencial para garantir que você mantenha o máximo de dinheiro gerado por suas opções quanto possível.

Existem duas partes de impostos a serem consideradas no exercício de opções de ações.

1. Quando você exercita as opções.

A diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado (VFM) na data em que as opções são exercidas é tributada como receita de emprego.

Por exemplo, se você tivesse 10.000 opções com um preço de exercício de $ 1,00 e o FMV das ações na data do exercício fosse $ 3,00, o benefício tributável seria $ 20.000. Na maioria dos casos, você pode reivindicar uma dedução igual a 50% do benefício tributável.

2. Depois de exercer as opções e manter os compartilhamentos.

Quaisquer ganhos ou perdas são tratados de forma diferente do que se você comprasse as ações no mercado aberto. O FMV das ações na data do exercício torna-se a base de custo para suas ações.

Continuando com o exemplo acima, se o preço atual da ação for US $ 7,00 e sua base de custo for US $ 3,00, você terá um ganho de capital de US $ 4,00 por ação. Em seus 10.000 compartilhamentos, seu ganho total é de $ 40.000. No Canadá, você paga imposto sobre metade desse ganho, que seria de US $ 20.000.

Para empresas privadas.

Se a sua empresa for uma CCPC (empresa privada controlada pelo Canadá), o benefício tributável que você percebe ao exercer as opções pode ser adiado até que as ações sejam vendidas por pelo menos dois anos antes de vendê-las.

Ao contrário das empresas públicas, o preço de exercício e o FMV na data da concessão não precisam ser iguais.

Isenção de ganhos de capital vitalício (LCGE)

As ações CCPC são frequentemente elegíveis para uma isenção de ganhos de capital vitalícia (LCGE), ou seja, você não paga nenhum imposto sobre ganhos até esse valor. Para se qualificar para esta isenção, a empresa deve ser uma CCPC quando você vender as ações. Se a sua empresa está indo a público, certifique-se de arquivar o formulário apropriado (T2101) com CRA para fazer uma disposição considerada de alguns ou todos os seus compartilhamentos a partir dessa data. Na verdade, você não vende as ações, apenas registra o ganho para fins fiscais para aproveitar a isenção.

O LCGE para 2015 é de US $ 813.600, então você não quer perder isso se tiver a sorte de ter um ganho tão grande.

Para empresas públicas.

Certifique-se de que o preço de exercício de suas opções seja igual ao FMV na data da concessão. Se não for, suas ações não serão elegíveis para a dedução de 50%. Diferentemente dos CCPCs, o benefício tributável não pode ser diferido, é tributável no exercício em que as opções são exercidas. Além disso, o LCGE não se aplica a ações de empresas públicas.

Perguntas comuns.

E se você sair antes que o período de aquisição esteja esgotado?

No momento em que você sair da empresa, você vai querer entender como sua partida afeta a capacidade de exercício de suas opções para minimizar qualquer perda para você.

Se você sair antes da data de aquisição, você terá que perder suas opções, ou terá um curto período de tempo (geralmente 60 & 901; 90 dias) para se exercitar.

Em outros casos, quando ocorrem grandes eventos ou eventos da vida, como invalidez ou aposentadoria, certas regras podem ser acionadas sob o plano.

O que acontece se a empresa for comprada ou for pública?

Com um IPO, nada muda no que diz respeito às suas opções de ações reais (investidas ou não), além das ações que você pode comprar com eles agora são mais fáceis de vender. Às vezes, haverá o que é chamado de período de "bloqueio", ou seja, você terá que esperar 6 & # 8211; 12 meses após o IPO antes que você possa vender suas ações.

Se a empresa for comprada, suas opções de ações provavelmente serão transportadas - exatamente como elas serão determinadas pela transação, caso a caso. Na maioria dos cenários, suas opções devem ser tratadas de forma semelhante aos compartilhamentos comuns.

Consulte a seção de impostos acima para analisar as implicações fiscais de empresas privadas que operam em empresas de capital aberto.

E se você quiser se exercitar na partida e a empresa ainda for privada?

Normalmente, se a empresa ainda é privada, é difícil determinar o valor justo de mercado de quaisquer ações a serem recebidas no exercício de uma opção. O valor será o melhor palpite com base na última rodada de investimento, ou um agente de avaliação determinará o valor da empresa.

Qualquer venda nesta situação pode estar sujeita a um direito de preferência. Isso significa que sua empresa ou um ou mais de seus acionistas têm o direito de comprar as ações pelo preço oferecido a você - ou, em alguns casos, por um preço diferente.

Então, se você decidir exercer a sua opção ao deixar a empresa, você deve primeiro entender quais direitos, se houver, o empregador tem que "recapturar". suas ações e em que condições.

Como você irá pagar?

As regras do plano de ações para exercício variam de acordo com a empresa e existem três maneiras de exercê-las:

Faça um pagamento em dinheiro & # 8211; (Sim, você tem que inventar o valor total em dinheiro.)

Pague com uma dedução de salário.

Venda imediatamente em um exercício sem dinheiro - Você não precisa fornecer o dinheiro para exercer a opção antecipadamente, mas em vez disso, você pode usar o patrimônio acumulado na opção. Em outras palavras, você pode usar a diferença entre o valor de mercado e o preço de exercício como forma de exercer a opção.

Você deve se exercitar imediatamente?

Uma vez que suas opções tenham sido adquiridas, tente não sucumbir ao desejo de gratificação instantânea e entrar no exercício e vender suas ações. No longo prazo, pode ser um erro e suas ações devem ser ditadas pela sua estratégia de opções de ações.

Uma consideração importante a ser feita quando você exercita suas opções é pensar sobre o efeito que elas terão na sua alocação global de ativos (se você tiver uma carteira de investimentos).

Para que seu planejamento de investimento seja bem-sucedido, é importante que seus ativos sejam adequadamente diversificados e, portanto, devem estar cientes de quaisquer posições concentradas nas ações da empresa. Muitos conselheiros recomendam que não mais do que 10-15% do seu patrimônio líquido esteja em estoque da sua empresa. Se você estiver em uma posição sênior na empresa, um limite baixo pode não ser prático. Um consultor financeiro experiente pode ajudá-lo a gerenciar o risco de uma posição de estoque concentrada.

Como as opções de ações são diferentes das RSUs?

RSUs (Unidade de estoque restrito) às vezes são dadas em vez de opções de ações. Um RSU é avaliado em termos de estoque da empresa, como uma opção de ação. No entanto, é único na medida em que não tem um preço de exercício. Isso geralmente significa que você não possui as RSUs até que o período de aquisição (o mesmo que o período de aquisição de direitos nas opções de ações) tenha sido cumprido. Neste momento, eles recebem seu valor de mercado atual e são considerados receita. Como eles são considerados renda, uma parte das ações é retida para pagar imposto de renda. Você recebe os compartilhamentos restantes e pode vendê-los sempre que quiser.

Portanto, se você recebeu 10.000 RSUs, você não possui esses compartilhamentos até que a empresa atinja uma condição de desempenho definida, como um IPO. Quando esse período definido for atingido, a empresa entregará as 10.000 ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações.

Espero que este artigo tenha ajudado você a entender melhor seu contrato de opção de compra de ações. Se você tiver alguma dúvida, não hesite em entrar em contato nos comentários abaixo!

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Amber é contribuinte de conteúdo da ModernAdvisor. Quando não está escrevendo sobre finanças pessoais, economizando dinheiro e investindo, ela está programando, fazendo caminhadas ou treinando para sua próxima competição de fitness. Estenda a mão para ela no @ambsvan.

Pós-navegação.

Obrigado por este post! Meu empregador acaba de anunciar que estará oferecendo um plano de opção de compra de ações a todos os funcionários e eu estava procurando informações sobre esse assunto antes de nossa sessão de informações na próxima semana. Eu definitivamente me sinto melhor equipado agora.

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Tributação de Opções de Ações para Funcionários no Canadá.

Allan Madan, CA.

Você recebeu opções de ações do seu empregador canadense? Se sim, é altamente recomendável que você repasse os pontos deste artigo. Neste artigo, explico como as opções "Tributação de Ações" para Funcionários no Canadá & # 8221; afeta diretamente você.

Uma opção de ações para funcionários é um acordo em que o empregador concede a um funcionário o direito de comprar ações da empresa em que ele trabalha normalmente a um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receitas do Canadá.

Para os empregadores que desejam vender as ações de sua empresa, consulte nosso artigo "Planejando a venda de um negócio".

CCPCs (empresas privadas canadenses controladas) - opções de ações de funcionários.

Um CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes do Canadá. Por definição, um CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não é listado em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.

Quando seu empregador concede ou dá uma opção de ações para você, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há nenhuma conseqüência fiscal para você na data da concessão.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações por meio de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua receita. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que você pagou para comprar as ações) e o valor de mercado das ações no momento da compra.

Há um diferimento de imposto especial para funcionários de CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque eles terão dinheiro disponível com a venda das ações.

Opções de ações do empregado CCPC.

Vejamos um exemplo. Suponha que o preço de exercício seja de US $ 3 / ação e o valor de mercado seja de US $ 10 / ação. Quando você exerce o seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.

Se você atender a uma dessas duas condições, poderá reivindicar uma dedução de imposto igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x US $ 7).

Você manteve as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas lhe foram concedidas. Implicações fiscais para opções de ações de funcionários CCPC.

Empresas Públicas - Opções de Ações para Funcionários.

Agora, vamos passar para a tributação de opções de ações para empresas públicas.

Na data em que você é concedido ou recebe opções de ações em um empregador que seja uma empresa de capital aberto, você não tem uma conseqüência fiscal pessoal. Entretanto, na data em que você comprar as ações, você receberá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações naquela data. Você não pode adiar o tempo desse benefício tributável.

Suponhamos que você trabalhe para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje seja de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído na sua renda no momento do exercício é de US $ 20 / ação.

Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se você acredita que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como ganho de capital e sujeito a imposto. Independentemente de você vender as ações ou retê-las, os impostos serão deduzidos do seu salário para contabilizar o benefício tributável que você percebeu na compra das ações.

Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.

No entanto, não segure os compartilhamentos por muito tempo depois de comprá-los. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cair, você ainda será responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.

Você pode reivindicar uma dedução fiscal para ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas essas três condições devem ser atendidas:

Você recebe ações ordinárias normais mediante exercício O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Você negocia de maneira direta ou de terceiros com seu empregador.

Aviso Legal.

As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em conta sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem a consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas que possam surgir do uso das informações fornecidas nesta página.

SOBRE O AUTOR.

ALLAN MADAN

Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece valiosos serviços de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na área da Grande Toronto.

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Comentários 113.

Obrigado pela explicação muito detalhada.

Outra questão é se [50%] o ganho da opção de ações da empresa pública será capaz de compensar a perda de capital do ano anterior?

Artigo muito perspicaz,

Eu queria saber se existe algum imposto sobre ganhos de capital sobre ações valorizadas ao oferecê-lo a outra pessoa como presente?

Os estoques, quando oferecidos como presente, não estão sujeitos a qualquer imposto sobre ganhos de capital, mesmo que tenham sido valorizados.

Allan Madan e equipe.

Eu tenho que pagar impostos sobre perdas de capital quando eu exercito minhas ações?

Não, você não precisa pagar nenhum imposto porque não há ganhos de capital, mas obtém benefícios fiscais por vendê-lo com prejuízo.

Allan Madan e equipe.

Oi Allan, só para esclarecer, se eu tiver perdas de capital em minhas ações, posso deduzir isso de meus ganhos de capital para minimizar meus impostos sobre os ganhos de capital, mesmo que fossem ações separadas?

Sim, a fonte do ganho ou perda de capital é irrelevante, uma vez que espera-se que você relate seus ganhos de capital totais e perda de capital em sua declaração de imposto de renda. É importante observar que, para fins fiscais, as perdas de capital são relatadas apenas em itens que se pretendem aumentar em valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada receita tributável).

Allan Madan e equipe.

Como o CRA calcularia o preço apreciado das ações para coincidir com a inflação?

O CRA tem seus próprios métodos de cálculo, especialmente para ações que os indivíduos podem ter mantido por longos períodos de tempo. É melhor entrar em contato diretamente com o CRA para obter informações mais específicas.

Allan Madan e equipe.

Oi Allan, há algum imposto sobre as ações recebidas de um indivíduo falecido através da sua vontade, nos casos em que as ações aumentaram drasticamente em valor?

As ações só serão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender as ações. Não há impostos sobre a transferência de ativos através de testamentos.

Não se deve considerar que os bens em caso de morte são eliminados e, portanto, haverá ganhos na ação?

O que aconteceria se as opções ainda não fossem exercidas até o momento da morte?

Obrigado pela sua pergunta. Após a morte, há uma disposição considerada de todos os seus ativos ao seu valor justo de mercado naquele momento, com exceção dos bens destinados ao seu cônjuge. Se você não exercer suas opções de ações antes de sua morte, elas provavelmente expirarão e se tornarão inúteis, a menos que o acordo de opções afirme que um beneficiário sobrevivente pode assumir as opções em seu lugar.

Oi Allan, como parte do meu contrato de trabalho, eu tenho uma opção para receber ações ou US $ 10.000. Se eu escolhesse receber as ações, mas depois mudasse de ideia, uma vez que os valores das ações são projetados para diminuir o valor, eu seria taxado em $ 10.000?

Se você optar por receber novamente os US $ 10.000, ele será incluído como parte de seu rendimento tributável total, desde que você o receba dentro do ano fiscal. Se for uma opção possível, você pode optar por adiar a receita recebida para o próximo ano, a fim de evitar pagar menos impostos sobre ela este ano, se você projetar sua renda para ser menor.

Allan Madan e equipe.

Há perda de ganhos de capital para ações emitidas nos casos em que a empresa entrou com pedido de falência?

A perda de capital é aplicada apenas nos casos em que você realmente vendeu a ação. Felizmente, para você existe uma provisão sob a seção 50 (1) da lei do imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isto for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido alienadas para o resultado de zero no final do ano, e ter sido recuperadas para uma base de custo ajustada (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você será capaz de perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica na situação.

Allan Madan e equipe.

E se a minha empresa estiver sendo adquirida por vários investidores e estiver indo de uma empresa pública para uma privada, quando eles detiverem 90% das ações, eu forçar a vender o meu abaixo do valor de mercado, receberei qualquer alívio fiscal em termos de de perdas de capital?

Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal para elas pagar abaixo do valor de mercado pelas ações remanescentes, você deve ser capaz de obter pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra seus ganhos de capital para alívio fiscal.

Allan Madan e equipe.

Eu fiz alguns trabalhos de contratação de uma pequena empresa de tecnologia de startups. Como eles não tinham dinheiro, me pagavam em ações, se e quando publicassem a empresa, eu teria que pagar impostos então?

Você só teria que pagar imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se você continuar a segurá-los, você não estará sujeito a nenhum imposto.

Allan Madan e equipe.

É possível manter minhas ações dentro de uma conta da TFSA? Como os juros acumulados sobre essas ações seriam tributados?

Sim, as ações ordinárias geralmente se qualificam para investimentos da TFSA, no entanto, essas ações devem ser listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro do seu TFSA e você será punido com algumas penalidades severas.

A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas ao seu TFSA.

Allan Madan e equipe.

O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? E quanto aos estoques de moeda de um centavo?

Oi Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá, tem uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site fin. gc. ca/act/fim-imf/dse-bvd-eng. asp.

Tostão negociadas em folhas-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer tostão (pessoas discordam sobre sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para os investimentos da TFSA.

Allan Madan e equipe.

E se uma ação estiver listada em várias trocas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento financeiro categorizaria isso?

Enquanto a ação estiver listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada e reconhecida pelo departamento de Finanças, ela se qualificará para o investimento da TFSA.

Allan Madan e equipe.

Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram $ 5000 em ações como compensação. Como sou novo no mundo dos estoques, estou me perguntando o que fazer com eles. O que acontece quando eu exercito minhas opções de ações? Existem implicações fiscais?

Olá, obrigado pela sua pergunta.

Opções de ações são uma das formas mais populares de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos na sua renda total de trabalho na caixa 14 do seu boleto T4. Veja como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para relatar sobre renda.

Quando você compra as ações a esse preço acordado (chamado exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode adiar todo o seu benefício tributável até vender suas ações.

Eu trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os funcionários receberam opções de ações e eu recebi 2.000 ações. Eu ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, por isso parece que estou apenas com 25% de participação. A empresa agora foi dividida em duas empresas separadas.

Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje? Posso sacar minha parte investida?

No seu caso, você teria 25% do contrato original para 2.000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividiu em dois, quem assumiu as ações? Além disso, a empresa que assumiu ações cobriu os contratos de opção? Às vezes, o plano de opções de ações (ESOP) dos funcionários não terá as opções convertidas se a empresa estiver desmembrada.

Se a empresa não lhe oferecesse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber em que ações as ações foram convertidas. A maioria das empresas só dá contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando as ações. A maioria dos planos de opções não tem um vesting, mas o ESOP irá.

Eu ligaria para a empresa que detém o estoque e descobrisse quais são suas opções. Se a empresa se separar em 2003, provavelmente levará muito tempo para descobrir as informações. As empresas só precisam manter registros no front office por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor.

Oi Allan Minha empresa está me oferecendo algumas ações como compensação. Quais são algumas coisas que eu deveria saber antes de levá-las?

Um plano de opção de compra de ações permite que seu empregador lhe venda ações a um preço predeterminado (conhecido como preço de exercício). Normalmente, você terá o direito de comprar ações somente quando o preço de mercado for maior do que o preço de exercício. Afinal, se o seu exercício é de 15 dólares por ação e o valor de mercado é de apenas 12 dólares, você está pagando demais! Ao considerar uma opção de compra de ações por parte dos funcionários, você quer ter certeza de que as ações da empresa vão aumentar de valor. Além disso, você deseja ter certeza de que poderá vender os compartilhamentos posteriormente. Se sua empresa for privada, verifique se você tem alguém para vender essas ações. Não será bom ter muitas ações valendo milhões se ninguém estiver comprando.

Allan Madan e equipe.

Oi Allan Eu me inscrevi para um plano de compartilhamento de ações para funcionários na TFSA com meu empregador. De acordo com o acordo, ele corresponde a 5% das minhas contribuições. Eu recebi um T4PS com um valor na caixa 35 que eu preciso incluir no meu retorno de imposto. Eu pensei que o dinheiro que você ganha de um TFSA é isento de impostos, eu estava errado?

Somente os juros, dividendos ou ganhos de capital dentro de um TFSA são isentos de impostos. Os valores contribuídos são considerados após os impostos e, portanto, não são dedutíveis do resultado. Por outro lado, os levantamentos não são considerados rendimentos.

Seu empregador faz as contribuições correspondentes antes dos impostos, motivo pelo qual essas contribuições são registradas como receita adicional. É por isso que eles são relatados como renda adicional e precisam ser informados em seu retorno de imposto. Por causa das contribuições do seu empregador, é muito fácil contribuir demais para o seu TFSA. Se o fizer, poderá desencadear a penalização, por isso tenha cuidado. Se você tiver alguma dúvida sobre esta ou qualquer outra questão relacionada a impostos, não hesite em me perguntar.

Allan Madan e equipe.

Eu não estou muito familiarizado com ações ou como elas funcionam, mas elas parecem intrigantes para mim. Como isso funcionaria se eu possuísse ações com a empresa para a qual eu trabalhava, conseguisse um preço com desconto de acordo com as opções de ações, mas depois fosse cancelado. Eu ainda estaria na posse dessas ações e ainda teria que pagar impostos sobre elas? Ou eu perderia as ações já que eu não trabalhava mais com a empresa?

Normalmente, os funcionários podem e mantêm as opções de ações dos empregadores, mesmo após o término.

No ano em que você exercer suas opções, você terá uma inclusão de renda, que será a diferença entre o preço de exercício menos o FMV das ações quando as opções forem exercidas.

Quando você vender as ações, haverá um ganho ou perda de capital.

A base de custo ajustada será o FMV das ações quando você exercitou as opções.

Se o produto da alienação for maior que o da ACB, você terá um ganho de capital.

Se o produto da alienação for menor que o ACB, você terá uma perda de capital.

Então, se eu me casar ou viver com um parceiro de direito comum, e ela estiver ganhando muito menos do que eu. Eu seria capaz de compartilhar alguns dos meus dividendos com ela para que ela possa se beneficiar da economia fiscal que vem junto com as opções de ações ou isso só seria aplicado para minha própria pessoa retornar?

Sob o sistema fiscal canadense, há uma provisão que permite que você transfira todos os seus dividendos para o seu cônjuge para que seu cônjuge possa reconhecer 100% do seu dividendo se certas condições forem cumpridas. Isso pode ou não ser vantajoso, dependendo de você e da situação fiscal do seu cônjuge, e precisaremos de mais informações.

Oi, eu queria saber se valeria a pena investir algumas das minhas ações de funcionários no meu RRSP em vez de vendê-las. Pergunto isso porque um colega meu compra as ações de seus funcionários a um preço reduzido e as vende por volta do começo do ano. De lá, ele vende as ações, coloca o dinheiro em seu RRSP e depois compra as ações novamente dentro do RRSP. Ele diz que isso não o poupa muito em impostos, mas ajuda o retorno, já que ele é capaz de guardar dinheiro em seu RRSP e vê-lo ficar sem impostos. Isso é algo que é plausível?

Uma coisa a lembrar ao lidar com RRSPs é que eles são diferimentos de impostos, não isentos de impostos. Isso significa que você pode economizar impostos, mantendo o dinheiro no RRSP, mas depois de fazer um saque você terá que pagar impostos sobre essas retiradas.

Não há realmente nenhuma maneira de evitar o pagamento de impostos sobre ações de funcionários de empresas públicas, mas existe uma maneira de evitar impostos no futuro sobre esses valores. Se você contribuir com as ações diretamente para uma conta poupança isenta de impostos, poderá economizar o pagamento de impostos adicionais no longo prazo. Você ainda teria que pagar impostos sobre os ganhos de capital incorridos, e não haveria reembolso, mas sempre que você retirar o dinheiro do TFSA, ele estaria isento de impostos. Espero que isto ajude.

Minha esposa está atualmente em licença de maternidade até março. Portanto, ela está na EI. A administração de sua empresa decidiu permitir que ela descontasse suas opções de ações até dezembro. Não temos certeza de quais serão as implicações fiscais disso. O departamento financeiro da empresa disse que a renda seria informada no T4 como benefício do empregado. Ela terá que relatar essa receita para o CRA e reduzirá seu benefício de IE? Ela está no topo da faixa de renda.

As opções não são tratadas como ganhos de capital, pois você não pode deduzir as perdas contra eles. Eles são, no entanto, tributados como renda ordinária. Além disso, eles estão sujeitos a uma dedução de opção de segurança & # 8220; & # 8221; (linha 249 na sua declaração de imposto) se determinadas condições forem cumpridas. Metade do benefício da sua esposa que ela recebe do pagamento da opção está incluída no rendimento tributável do ano. Se ela estiver no colchete, metade do benefício de sua opção pode ser taxada em 46%.

Allan Madan e equipe.

No ano passado, exercitei algumas opções de ações diferidas. Como faço para reportar isso?

Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de ações em seu nome, então o respectivo ganho ou perda seria relatado como parte do seu T4 slip (assim como a dedução de opção de ações na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reivindicar 50% do valor da linha 4 do Formulário T1212, Declaração de Benefícios de Opções de Segurança Diferidos.

Allan Madan e equipe.

Eu recebi opção de estoque de funcionários quando minha empresa era privada e agora ela foi IPO. Então, é publicamente negociado, eu ainda não tenho exercido & # 8221; minhas opções de ações e está definido para expirar em breve. Estou pensando em "Exercer e manter", quando fizer isso, vou ter que pagar à empresa o preço excessivo, mas também terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando ?) Além disso, como posso diferenciar os impostos para dividir o lucro tributável em vários anos e pagar menos impostos?

Qualquer informação do exercício "& # 8220; & # 8221; e segure & # 8221; opção seria boa.

Eu recebi opção de estoque de funcionários quando minha empresa era privada e agora ela foi IPO. Então, com ações negociadas publicamente, eu ainda não "exercitei" minhas opções de ações e está definido para expirar em breve. Estou pensando em fazer "Exercício e segurar", quando eu fizer isso eu vou ter que pagar a empresa o preço excessivo, mas eu também vou ter que pagar o imposto imediatamente (mesmo se eu não estou vendendo, apenas segurando?). Além disso, como posso diferenciar os impostos para dividir o lucro tributável em vários anos e pagar menos impostos?

Qualquer informação da opção “Exercício” e manter ”seria boa.

Quais são as implicações fiscais de negociar ações em uma conta não-TFSA com uma corretora, quando se trata de impostos sobre lucros no final do ano? Existe uma taxa específica para ganhos de capital? Além disso, eu mesmo acompanho meus ganhos e perdas?

50% dos seus ganhos são contados como receita tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Depois de contabilizar ganhos de capital, se sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará impostos sobre ela. Você também não precisa pagar impostos se não vendeu as ações este ano. Os lucros provenientes de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo de serem considerados elegíveis ou não comestíveis.

Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer um resumo, mas não lhe dará um recibo formal.

Allan Madan e equipe.

Eu recebi uma opção de ações da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de US $ 3,10 e um colete de US $ 30.000 após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de US $ 0,69 e, seis meses atrás, a empresa ofereceu-se para comprá-lo de volta. Apesar de oferecerem US $ 2,80, ninguém vendeu suas ações. O que, se devo fazer com isso? Quais são as regras fiscais em torno da minha situação?

As regras fiscais para opções de ações no Canadá diferem, dependendo se a empresa é uma CCPC. Se for, não há ganho tributável imediato. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de ações. Além disso, se as ações são detidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos.

Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no ano de exercício. Muitas empresas nessa situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o valor no momento da venda é tributada como receita para os não CCPCs.

Meu conselho é exercitar e vender se o preço das ações for mais alto e obter seu lucro em dinheiro. Então, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você será taxado sobre o lucro da venda de suas opções e, posteriormente, sobre os dividendos.

Allan Madan e equipe.

Eu trabalho no Canadá para uma empresa que comercializa nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que recebo unidades de estoque restritas (RSUs) uma vez por ano. Eles estão conectados a uma conta da ETrade que a empresa organizou para mim. Eu preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta.

Acabei de descobrir que havia um automático "vender para cobrir" # 8217; ação que vendeu ações suficientes para responder por 40% do valor que tinha investido. Este montante satisfaz a Receita do Canadá quando se trata de tempo de imposto? Ou eu preciso colocar um pouco do restante de lado também? Eu pedi um contador, e ele disse que, como é um ganho de capital que o CRA me taxaria em 50% do valor, isso é correto?

Além disso, o estoque foi investido em 25,61 (que é o valor no qual a venda à capa aconteceu), mas na época em que eu podia vender, a ação estava em 25,44. Isso tem alguma influência na minha situação?

O valor justo de mercado do RSU no tempo de vestimenta é tratado como renda regular paga a você pelo seu empregador e será tributado à sua taxa marginal. 40% deve ser suficiente para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo de qual é a sua renda total para o ano. Como ele foi investido a US $ 25,61, mas você o vendeu a US $ 25,44, você poderá reivindicar uma perda de capital (ou levá-lo adiante para um ano em que você terá ganhos que você pode compensar com isso).

Allan Madan e equipe.

Eu trabalho para uma empresa start-up, e parte da minha remuneração são opções de ações. Supondo que tenhamos a chance de sair (grande suposição, é claro), posso ganhar uma grande soma de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste momento em relação ao imposto? Pelo que entendi, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso está correto? Se assim for, acabaria perdendo uma grande porcentagem em impostos.

É possível exercitar as opções abrigadas dentro de um TFSA ou RRSP para evitar ganhos de capital? Existe alguma coisa que eu precise fazer de antemão (por exemplo, "transferir" as opções não exercidas para um TFSA) para se preparar para isso?

Suas opções são tributadas em taxas de ganhos de capital (ou seja, 50%) desde que você obtenha uma dedução de 50% sobre a inclusão de renda, supondo que você atenda a determinadas condições. Quanto a mantê-los em um TFSA ou RRSP, certifique-se de que eles não serão considerados um investimento não qualificado e / ou proibido. Em geral, você precisa garantir que você e terceiros (como parentes) não tenham mais de 10% da empresa.

No entanto, você pode não ser capaz de obtê-los em um TFSA sem pagar imposto sobre eles. Este é o ponto de um TFSA; as contribuições são depois de impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e depois transferir as ações para um TFSA. No entanto, isso pressupõe que o preço das ações suba após o exercício.

Allan Madan e equipe.

Olá, em 2012, comprei 1.000 ações na minha empresa por US $ 10 cada. Em 2013, as ações dispararam para US $ 40 por ação. Alguns de meus colegas e eu decidimos vender as ações, mas depois as ações caíram para US $ 10 por ação. Como devemos lidar com essa situação?

Oi, Neste caso, você deve relatar um benefício de emprego tributável de US $ 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido com as ações até a data do exercício. Além disso, você deve reportar uma perda de capital de US $ 30.000 porque as ações caíram em valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de US $ 30.000 não pode ser compensada com o benefício de emprego tributável de US $ 30.000.

Se desejar, você pode entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA, explicar a situação e eles determinarão se podem ser tomadas providências especiais de pagamento.

Allan Madan e equipe.

Minha esposa precisará exercitar algumas opções de seu antigo empregador nesta semana. É uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá que pagar impostos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. Minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto para o CRA: O empregador ou ela.

Se for o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento ao CRA?

Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida e o preço da opção dará origem a um benefício tributável. Este benefício tributável é incluído no rendimento do emprego quando a opção de ações é exercida (ou seja, é adicionado ao T4 como um salário ou um bónus).

Como esse valor é como um salário, o empregador tem que fazer remessas de folha de pagamento (CPP, EI e imposto de renda).

Oi, eu só estava me perguntando se há algum benefício de transferir as ações da minha conta de poupança de estoque para um TFSA.

Oi Carla, se você tiver espaço para contribuir com seu TFSA e decidir transferir suas ações para o TFSA, será considerado que as ações foram vendidas para um ganho de capital (ou perda de capital). Isso significa que pode haver impostos que você precisará pagar na transferência no ano fiscal. Se você é capaz de pagar uma pequena quantia de ganho de capital agora, seus retornos futuros (ex. Ganho de capital, dividendos) serão isentos de impostos.

Contacte-me ou o seu banco diretamente antes de decidir fazer a transferência. É sempre benéfico obter ajuda profissional para que você não tenha problemas.

Allan Madan e sua equipe.

Em seu exemplo de empresa pública, as ações da Coca-Cola estão em uma bolsa de valores dos EUA, portanto, presumivelmente, as transações ocorrerão nos EUA por meio de algum tipo de fiduciário ou corretora dos EUA. Isso significa que uma declaração de impostos dos EUA precisa ser registrada para a renda obtida nos EUA?

De acordo com o tratado tributário Canadá - EUA, os residentes canadenses que incorrerem em ganhos de capital em investimentos em ações dos EUA não são obrigados a apresentar declaração de imposto de renda nos EUA. Você simplesmente relatará o ganho de capital em sua declaração de impostos canadense e pagará impostos ao Canadá.

Oi, Poderia, por favor, me dizer quais são as implicações de custo para um empregador e um empregado em um plano de opções de ações.

De acordo com um plano de opção de compra de ações, no momento em que o direito de opção de compra de ações é transferido para o empregado, não há efeito na situação tributária do funcionário até que o empregado exerça ou descarte a opção. Se o empregado exercer a opção abaixo do valor justo de mercado da ação, o empregado receberá um benefício tributável. Este seria um benefício de emprego igual ao valor pelo qual o valor das ações na data do exercício excede o valor total pago.

Como empregador, os planos de opções de ações não são dedutíveis, a menos que sejam pagos em dinheiro.

Olá Allan, eu tenho uma empresa start-up e contratarei funcionários em breve. Eu só quero planejar com antecedência para não ter problemas na estrada. Quais opções devo ter para estoque de funcionários?

Oi Veronica, existem três planos principais que você pode implantar para as opções de ações do seu empregado. Eles são os seguintes:

1) Plano de compra de ações do empregado (ESPP): Este plano permitirá que seus funcionários comprem ações a um preço com desconto. Muitos ESPPs fornecem um amortecedor na compra das ações: um funcionário pagará uma certa quantia ao longo de um período de tempo e, em períodos pré-especificados, os funcionários podem comprar ações com desconto usando os pagamentos acumulados. O benefício é igual ao valor das ações, menos o valor pago.

2) Plano de bônus de ações: de acordo com este plano, você terá que concordar em dar as ações ao seu empregado (s) gratuitamente. Por sua vez, você concorda em vender ou emitir ações para o empregado sem nenhum custo.

3) Plano de opção de compra de ações: este plano permite que o (s) empregado (s) comprem ações da sua empresa ou de uma empresa que não seja de braço firme a um preço pré-determinado.

Oi, estou me mudando para os Estados em breve, mas ainda tenho estoque no meu atual empregador. Preciso vender minhas ações agora? Ou posso manter as ações e lidar com elas quando chego aos Estados Unidos?

Olá Craig, se você tiver opções de ações no momento em que se tornar um não residente, não deverá haver nenhuma conseqüência fiscal no momento em que você se mudar, mas você será responsável por um benefício de emprego no exercício da opção.

Por outro lado, se você já aplicou anteriormente para adquirir ações do CCPC para adiar a renda de emprego novamente antes de se tornar um não residente, você enfrentará imposto de embarque sobre as ações que você possui. O ganho ou perda na alienação das ações será reduzido pelo ajuste inerente ao rendimento do trabalho.

Oi Allan, existe uma vantagem fiscal para vender ações da minha corporação?

Olá Jaimer, sim, em alguns casos, haveria uma grande vantagem fiscal para vender as ações da sua corporação. Se você tem uma pequena empresa qualificada de propriedade canadense ou uma propriedade agrícola qualificada, você poderá reivindicar a isenção de ganhos de capital que virá da venda de suas ações. A isenção de ganhos de capital é de US $ 800.000 em valor para as disposições que ocorrerem em ou após 1º de janeiro de 2014. Essa idéia poderia economizar cerca de US $ 200.000 em impostos de renda.

Você deve observar que vender ações é muito mais difícil do que vender ativos para sua empresa. Você pode ter que diminuir o preço de suas ações e, por sua vez, dependendo da sua situação fiscal pessoal, talvez não seja possível fazer uso da isenção de ganhos de capital. O governo restringe o uso da isenção em alguns casos em que o contribuinte reivindicou perdas de investimento.

Oi Allan, existe alguma maneira de diferir os impostos que eu pago em minhas opções de ações até eu vendê-los?

Oi Kasey, se você trabalha para uma corporação privada controlada pelo Canadá, você poderá adiar o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. A CRA percebe que a maioria das pessoas não consegue encontrar uma maneira de pagar impostos sobre US $ 50.000 de compensação não-monetária, e é por isso que eles permitem que você adie o imposto. No entanto, se você não trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou para uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível.

Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I don’t have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off?

Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities.

To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th.

Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees?

Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees.

• Deferred tax liability if shares are bought below fair market value.

• May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare.

• You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place.

• Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors.

• More Shareholders to manage.

Here are some advantages of giving out shares.

• You can get up to $800,000 in life-time tax-free capital gains.

• 50% deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV.

• Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails.

• Can participate in Ownership of company.

• Less dilution than if stock options are issued.

I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let’s say the exercise price was $10/share, and the market value of the share was $13/share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to $15/share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes?

In your example, if you decide to sell your shares at $15, you will be taxed on the capital gain as follows:

Adjusted Cost Base: $13 (FMV of when you exercised your shares)

Proceeds of Disposition: $15 (FMV of when you sold your shares)

Inclusion Rate: 1/2.

Taxable Capital Gain: $1 / share you sell.

You record a gain of $2 for each share you sold and will have to pay $1 in taxable capital gains for each share you sold.

I have a question concerning taxation of stock options.

I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of $10/share (according to the agreement). The market value of the shares was $13/share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at $15/share, do I need to pay taxes for the additional gain of $2/share?

Capital gains tax will apply to the additional $2 per share that you profited on sale.

Can I transfer Stock Options given to me to my personal company 100% owned by myself and my wife? Or to a company 100% owned by myself?

You can transfer stock options given to you to your corporation. However, there will be a capital gain realized upon the transfer. The amount of the gain will be equal to the market value of the options less the amount you paid for them. If your employer issued the stock options to you, it’s imperative that you read the options agreement to ensure that there are not any restrictions on transferring them.

There’s no tax savings in making a transfer of stock options to a corporation.

Quick question about employee stock options. I was wondering what the requirements are to deduct the stock option employment benefit?

As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met:

& # 8211; the employer corporation is the issuer of shares.

& # 8211; the shares are not “preferred shares” but instead “prescribed shares”

& # 8211; the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted.

& # 8211; the employee deals closely with the employer corporation.

I hope this helped,

I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation – how do I go about this?

Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities.

I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA? Isn’t it the companies responsibility to report this as income on my T4?

It’s the company’s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees.

I was just wondering what kind of stock options can people generally choose from?

Employees are generally issued a variety of different options under one of three types of plan. There is the Employee Stock Purchase Plan (ESPP), Stock Bonus Plan, and the Stock Option Plan. For further details about each of these options, please visit the Canada Revenue Agency website.

I have read a lot about stock options for workers in Canada. I am just wondering why Canadian employers initially grant these options to their employees.

By granting stock options it ensures keeping good workers. Employers typically want their employees to feel like owners in the business. They also want skilled individuals, thus offering compensation beyond a salary is an incentive to stay loyal.

Quick question! What makes a stock option very “tax-efficient”?

Let’s use an example to answer this question! Suppose you exercise your stock option for $30,000 while the market value is $40,000 – this ultimately means you’ve received a benefit from your employment! You will face tax on the $10,000 benefit, – this is where the idea of ‘stock options’ should be of interest to you. Considering certain conditions are met, you can claim a deduction equal to 50% of the stock benefit. By including this $10,000 on your tax return, you could deduct $5,000. Thus, making a stock option very “tax-efficient”!

What conditions exist to ensure that I am entitled to the 50% deduction?

There are three conditions that must be met for you to be able to claim an offsetting deduction equal to 50% of the stock option that you report as income. The three conditions are as follows:

Eu. You cannot be in control of the corporation – you must deal with the company at arm’s length; on a third party basis.

ii. The shares must be common shares, not preferred shares.

iii. The stock options cannot be in the money on the the money on the day the option is granted.

I work for an NYSE listed company and received stock options as part of my compensation plan. I went on maternity leave last year and they had extended my vesting for the same amount of time (i. e. extended the year). Is this the same treatement in Canada or is this a US common occurance, perhaps company specific? Any help would be greatly appreciated. - C.

As far as I am aware, this appears to be a company specific policy.

What is your take on the Liberal government’s pre-election promise to change how stop options are taxed?

I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). Eu sou.

concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options.

if/when exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would).

1) Do you think the federal government will go ahead with these changes? I have read articles that make it.

sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to.

deduct options as an expense, which is now not the case.

2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine?

3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies?

4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as.

promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion)?

These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100% taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of $100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I’m not completely certain.

The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies.

i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30%. i am about to be laid off. better to cash out now? not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei.

Obrigado pela sua pergunta. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed $61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out.

Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes ? The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time.

They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks / shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can’t save taxes by way of a gift to a spouse.

So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2015 and then in 2016 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2016?

In that case, claim a capital loss. Capital losses are only deductible against capital gains.

Taxable Compensation on Statement on Publically traded – Employee Stock Option is it part of Purchase Price?

The taxable portion of stock-based compensation included in your T4 becomes your cost basis for the shares you received, assuming you have not cashed out and are still holding these shares.

I realized a gain of the sale of a non-qualified stock option from a US public company. I am a Canadian citizen working for a subsidiary of the US public company, in Canada. ON the sale of the options, my broker withheld income taxes at 37%. How do I report these taxes paid on my canadian return?

Claim a foreign tax credit on form T2209.

If I transfer my shares to my wife as a gift will I be able to avoid taxes on them?

Hi Paul, you can automatically rollover your shares to your wife at cost. However, any gains realized upon their sale will be taxable to you.

Business & Corporate Tax.

U. S. & Cross Border Tax.

Mississauga's Thought Leader.

in Accounting & Taxation Services.

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Armadilhas com tributação de opções de ações para funcionários.

Mais recente de Jamie Golombek.

A taxação de opções de ações de funcionários é complicada e as coisas ficam mais complicadas se o preço da opção for denominado em uma moeda estrangeira. Tomemos o caso recente envolvendo Natale Ferlaino, decidido pelo Tribunal Federal de Recursos no mês passado (Ferlaino contra The Queen, 2017 FCA 105), que envolveu opções denominadas em dólares americanos.

Antes de analisar os fatos do caso, que foi um recurso de uma decisão anterior do Tribunal Tributário, analisemos as regras gerais que regem a tributação das opções de ações para funcionários.

Tributação de opções de ações para funcionários.

De acordo com as regras tributárias, quando uma opção de compra de ações é exercida, a diferença entre o valor pago pelas ações (preço de exercício ou preço de exercício) e o valor justo de mercado das ações no exercício é incluída na renda como benefício de emprego. Para determinadas opções de qualificação, uma dedução de compensação igual a metade do benefício pode ser reivindicada. Para que uma opção sobre ações de uma empresa pública se qualifique, o preço de exercício não pode ser inferior ao valor justo de mercado das ações subjacentes na data da concessão.

Efetivamente, portanto, as opções de ações para funcionários são tributadas como ganhos de capital, embora ainda sejam consideradas renda de emprego e, portanto, se qualificam como receita auferida para calcular a sala de contribuição do RRSP. Mas, porque eles não são ganhos de capital, você não pode compensar a inclusão de renda com perdas de capital.

Fatos do caso.

Ferlaino era um funcionário sênior da Pratt & amp; A Whitney Canada, subsidiária integral da United Technologies Corporation (UTC), uma empresa norte-americana de capital aberto. Como executivo sênior, ele recebeu opções de compra de ações para comprar ações da UTC, que foram oferecidas por meio de um plano de incentivo projetado para “atrair, reter e motivar funcionários seniores da UTC e suas subsidiárias”.

Uma dessas opções autoriza um participante a comprar ações da UTC a um preço especificado por um período máximo de 10 anos a partir da data da concessão. As opções valem três anos após a data da concessão.

Em 1º de dezembro de 2000, Ferlaino recebeu uma carta-prêmio da UTC confirmando que recebeu 1.000 opções de compra de ações a um preço de exercício de US $ 35,25 por ação. Em 4 de fevereiro de 2002, ele recebeu uma segunda carta confirmando que recebeu 500 opções de ações a um preço de exercício de US $ 33,495 por ação.

As ações da UTC acabaram aumentando de valor e, com as datas de expiração se aproximando, Ferlaino decidiu garantir seus ganhos exercendo suas opções e, em seguida, vendendo imediatamente suas ações, usando o que é conhecido como exercício sem dinheiro. O efeito líquido foi que um número suficiente de ações em tesouraria foi emitido pela UTC, entregue ao corretor da Ferlaino e imediatamente vendido. Após a liquidação da ordem de venda, o corretor emitiu um cheque à UTC representando o preço de exercício. O saldo do produto da venda [DASH] líquido dos custos de transação [DASH] foi encaminhado para a Ferlaino.

Ferlaino passou por dois exercícios em dinheiro: primeiro, em 26 de abril de 2010, quando exerceu 1.000 opções de ações para adquirir as ações da UTC a US $ 35,25 por ação; ele então imediatamente os vendeu a US $ 75,75.

Em segundo lugar, em 25 de janeiro de 2012, ele exerceu 500 opções de ações para adquirir ações da UTC a US $ 33,495 por ação; ele então imediatamente os vendeu por US $ 78,60 por ação.

Posição do contribuinte.

Ao calcular seu benefício de emprego, a Ferlaino comparou o valor justo de mercado das ações mediante o exercício em dólares norte-americanos utilizando a taxa de câmbio na data de exercício, ao preço de exercício dessas ações, utilizando o preço de outorga e a taxa de câmbio na data da outorga.

Assim, com base em seu entendimento de que a outorga da opção era uma transação e o exercício de opções e venda de ações era outra, em sua declaração de imposto de renda de 2010, ele relatou sua renda de emprego da seguinte forma.

Using the same methodology, he reported the following on his 2012 return:

In both tax years, Ferlaino calculated the exercise price with reference to the exchange rate in effect on the grant date, and calculated the FMV of the shares upon exercise with reference to the exchange rate in effect on the exercise date.

CRA’s position.

CRA reassessed Ferlaino for both 2010 and 2012 on the basis that he was required to report the actual cost of the securities acquired and converted into Canadian dollars using the exchange rate for the date the stock options were exercised.

As a result, CRA deemed the appropriate exchange rate on April 26, 2010 to be 0.9984, resulting in employment income of C$40,435 for 2010. CRA also deemed the appropriate exchange rate on January 25, 2012 to be 0.9956, resulting in employment income of C$22,453 for 2012. In both cases, CRA allowed the 50% stock option deduction.

These were the figures CRA said he should have reported:

Tax Court of Canada ruling.

The Tax Court judge reviewed the general rule that states that employment income and benefits, including stock option benefits, are taxed on a cash basis and must be reported in the tax year in which they’re received. Employee stock options aren’t taxable as an employment benefit until they’re exercised. Citing prior decisions, the judge concluded that the appropriate date to quantify the stock option benefit is the exercise date, and therefore to use only the exchange rate for the exercise date (not both the grant date and the exercise date, as Ferlaino did). The judge agreed with CRA and dismissed Ferlaino’s case.

Federal Court of Appeal.

Ferlaino appealed this 2016 decision to the Federal Court of Appeal, which released its decision last month. Agreeing with the Tax Court, the panel of three judges said that they had “not been persuaded that the [Tax Court] judge made an error in law in upholding the [CRA’s] reassessments […]. He correctly applied the relevant legal principles and case law relating to the taxation of employee benefits derived from stock options denominated in a foreign currency.”

As a result, the taxpayer lost his appeal as well.

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It is my understanding that the employment benefit discussed in the article is deferred until the employee disposes of the shares, if the company is a CCPC. If this is correct, it is a very important piece of information missed in the article.